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(2019年度-年度報告)2017年度財務報表

2019-01-23 777
南京體育產業集團有限責任公司
合并財務報表附注

截止2017年12月31日

一、公司(以下簡稱“公司”或“本公司”)的基本情況
1、公司基本情況:

公司成立于2015年3月4日,經南京市工商局行政管理局核準注冊登記,取得中華人民共和國營業執照,統一社會信用代碼913201003026654463。由南京市人民政府國有資產管理委員會投資設立,注冊資本:人民幣12000萬元人幣,實收資本:12000萬元人民幣。法定代表人:章小奇。公司類型:有限責任公司(國有獨資)。
2、公司注冊地
公司名稱:南京體育產業集團有限責任公司。
公司注冊地:南京市玄武區中山東路145號。
3、業務性質及主要經營活動
公司所屬行業和主要產品:商務服務業。
經營范圍:體育業務咨詢、服務;組織體育比賽、訓練、培訓;體育場館、藝術表演場館、娛樂場所管理;舉辦文體娛樂活動、體育賽事服務;體育用品銷售、租賃;物業管理;自有房屋、場地出租;設計、制作、代理、發布國內各類廣告;體育、文化藝術經紀代理;游覽景區管理;電子交易平臺技術服務。(依法須經批準的項目,經相關部門批準后方可開展經營活動)
4、本期合并財務報表范圍及其變化情況
(1)本期合并財務報表范圍
本期財務報表合并范圍包括公司及公司的全資子公司青奧產業南京有限公司、 南京體育產業資源配套服務中心有限責任公司、南京龍江體育投資管理有限公司、南京龍江體育文化傳播有限公司、南京全民健身中心有限公司和控股子公司南京紫金體育產業股份有限公司、南京體育集團場館運營管理有限公司。
(2)本期合并財務報表范圍變化情況
本期新納入合并范圍的子公司包括:南京體育產業資源配套服務中心有限責任公司、南京龍江體育投資管理有限公司、南京龍江體育文化傳播有限公司、南京全民健身中心有限公司、南京體育集團場館運營管理有限公司。
二、財務報表的編制基礎
1、編制基礎

本公司根據實際發生的交易和事項,按照財政部頒布的《企業會計準則—基本準則》和具體企業會計準則、企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋及其他相關規定(以下合稱“企業會計準則”)進行確認和計量,在此基礎上編制財務報表。
2、持續經營

公司自本報告期末至少12個月內具備持續經營能力,無影響持續經營能力的重大事項。
三、重要會計政策和會計估計
1、遵循企業會計準則的聲明

本財務報表符合企業會計準則的要求,真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。
2、會計期間
本公司會計年度采用公歷年度,即每年自1月1日起至12月31日止。
3、營業周期
正常營業周期是指本公司從購買用于加工的資產起至實現現金或現金等價物的期間。本公司以12個月作為一個營業周期,并以其作為資產和負債的流動性劃分標準。
4、記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
5、同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法
(1)同一控制下的企業合并
參與合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的,為同一控制下的企業合并。通常情況下,同一控制下的企業合并是指發生在同一企業集團內部企業之間的合并,除此之外,一般不作為同一控制下的企業合并。
本公司作為合并方在企業合并中取得的資產、負債,按照合并日在被合并方的賬面價值計量。同一控制下的控股合并形成的長期股權投資,本公司以合并日應享有被合并方賬面所有者權益的份額作為形成長期股權投資的初始投資成本,相關會計處理見長期股權投資;同一控制下的吸收合并取得的資產、負債,本公司按照相關資產、負債在被合并方的原賬面價值入賬。本公司取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發行股份面值總額)的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。
本公司作為合并方為進行企業合并發生的各項直接相關費用,包括支付的審計費用、評估費用、法律服務費等,于發生時計入當期損益。
為企業合并發行的債券或承擔其他債務支付的手續費、傭金等,計入所發行債券及其他債務的初始計量金額。企業合并中發行權益性證券發生的手續費、傭金等費用,應當抵減權益性證券溢價收入,溢價收入不足沖減的,沖減留存收益。
同一控制下的控股合并形成母子關系的,母公司在合并日編制合并財務報表,包括合并資產負債表、合并利潤表和合并現金流量表。
合并資產負債表,以被合并方有關資產、負債的賬面價值并入合并財務報表,合并方與被合并方在合并日及以前期間發生的交易,作為內部交易,按照“合并財務報表”有關原則進行抵消;合并利潤表和現金流量表,包含合并方及被合并方自合并當期期初至合并日實現的凈利潤和產生的現金流量,涉及雙方在當期發生的交易及內部交易產生的現金流量,按照合并財務報表的有關原則進行抵消。
(2)非同一控制下的企業合并
參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的,為非同一控制下的企業合并。
確定企業合并成本:企業合并成本包括購買方為進行企業合并支付的現金或非現金資產、發行或承擔的債務、發行的權益性證券等在購買日的公允價值以及企業合并中發生的各項直接相關費用之和。通過多次交換交易分步實現的企業合并,合并成本為每一單項交易成本之和。
非同一控制下的控股合并取得的長期股權投資,本公司以購買日確定的企業合并成本(不包括應自被投資單位收取的現金股利和利潤),作為對被購買方長期股權投資的初始投資成本;非同一控制下的吸收合并取得的符合確認條件的各項可辨認資產、負債,本公司在購買日按照公允價值確認為本企業的資產和負債。本公司以非貨幣資產為對價取得被購買方的控制權或各項可辨認資產、負債的,有關非貨幣資產在購買日的公允價值與其賬面價值的差額,作為資產的處置損益,計入合并當期的利潤表。
非同一控制下的企業合并中,企業合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,確認為商譽;在吸收合并情況下,該差額在母公司個別財務報表中確認的商譽;在控股合并情況下,該差額在合并財務報表中列示為商譽。
企業合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額,本公司計入合并當期損益(營業外收入)。在吸收合并情況下,該差額計入合并當期母公司個別利潤表;在控股合并情況下,該差額計入合并當期的合并利潤表。
6、合并財務報表的編制方法
(1)合并范圍
本公司合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定,除有證據表明不能控制被投資單位的之外,本公司直接或間接持有被投資單位50%以上的表決權,或雖未持有50%以上表決權但滿足以下條件之一的,將被投資單位納入合并財務報表范圍:通過與被投資單位其他投資者之間的協議,擁有被投資單位50%以上的表決權;根據公司章程或協議,有權決定被投資單位的財務和經營政策;有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數成員;在被投資單位的董事會或類似機構占多數表決權。
(2)合并財務報表編制方法
本公司合并財務報表以母公司和各子公司的財務報表為基礎,根據其他有關資料,對子公司的長期股權投資按照權益法調整后編制。編制時將母公司與各子公司及各子公司之間的重要投資、往來、存貨購銷等內部交易及其未實現利潤抵銷后逐項合并,并計算少數股東權益和少數股東本期收益。如果子公司會計政策及會計期間與母公司不一致,合并前先按母公司的會計政策及會計期間調整子公司會計報表。
(3)報告期增加減少子公司的合并報表處理
在報告期內,因同一控制下企業合并增加的子公司,編制合并資產負債表時,調整合并資產負債表的年初余額。因非同一控制下企業合并增加的子公司,編制合并資產負債表時,不調整合并資產負債表的年初余額。在報告期內處置子公司,編制合并資產負債表時,不調整合并資產負債表的年初余額。
在報告期內,因同一控制下企業合并增加的子公司,將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表,將該子公司合并當期期初至報告期末的現金流量納入合并現金流量表。因非同一控制下企業合并增加的子公司,將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表,將該子公司購買日至報告期末的現金流量納入合并現金流量表。在報告期內處置子公司,將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表,將該子公司期初至處置日的現金流量納入合并現金流量表。
因處置部分股權投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權時,對于處置后的剩余股權投資,按照其在喪失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價與剩余股權公允價值之和,減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持續計算的凈資產的份額之間的差額,計入喪失控制權當期的投資收益。與原有子公司股權投資相關的其他綜合收益,在喪失控制權時轉為當期投資收益。
因購買少數股權新取得的長期股權投資與按照新增持股比例計算應享有子公司的可辨認凈資產份額之間的差額,以及在不喪失控制權的情況下因部分處置對子公司的股權投資而取得的處置價款與處置長期股權投資相對應享有子公司凈資產份額的差額,均調整合并資產負債表中的資本公積中的股本溢價,資本公積中的股本溢價不足沖減的,調整留存收益。
(4)分步處置股權至喪失控制權的合并報表處理
處置對子公司股權投資直至喪失控制權的各項交易屬于一攬子交易的,將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權的交易進行會計處理;但是,在喪失控制權之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產份額的差額,在合并財務報表中確認為其他綜合收益,在喪失控制權時一并轉入喪失控制權當期的損益。不屬于一攬子交易的,在喪失控制權之前與喪失控制權時,按照前述不喪失控制權的情況下部分處置對子公司的股權投資與喪失對原有子公司控制權時的會計政策實施會計處理。
7、合營安排分類及共同經營會計處理方法
合營安排是一項由本公司作為一個參與方共同控制的安排。合營安排分為兩類:共同經營和合營企業。共同經營是指共同控制一項安排的參與方享有與該安排相關資產的權利,并承擔與該安排相關負債的合營安排;合營企業是共同控制一項安排的參與方僅對該安排的凈資產享有權利的合營安排。
(1)合營安排的認定
只要兩個或兩個以上的參與方對該安排實施共同控制,一項安排就可以被認定為合營安排,并不要求所有參與方都對該安排享有共同控制。
(2)重新評估
如果法律形式、合同條款等相關事實和情況發生變化,合營安排參與方應當對合營安排進行重新評估:一是評估原合營方是否仍對該安排擁有共同控制權;二是評估合營安排的類型是否發生變化。
(3)共同經營參與方的會計處理
① 共同經營中,合營方的會計處理
A、一般會計處理原則
合營方應當確認其與共同經營中利益份額相關的下列項目,并按照相關企業會計準則的規定進行會計處理:一是確認單獨所持有的資產,以及按其份額確認共同持有的資產;二是確認單獨所承擔的負債,以及按其份額確認共同承擔的負債;三是確認出售其享有的共同經營產出份額所產生的收入;四是按其份額確認共同經營因出售產出所產生的收入;五是確認單獨所發生的費用,以及按其份額確認共同經營發生的費用。
合營方可能將其自有資產用于共同經營,如果合營方保留了對這些資產的全部所有權或控制權,則這些資產的會計處理與合營方自有資產的會計處理并無差別。
合營方也可能與其他合營方共同購買資產來投入共同經營,并共同承擔共同經營的負債,此時,合營方應當按照企業會計準則相關規定確認在這些資產和負債中的利益份額。如按照《企業會計準則第4號-固定資產》來確認在相關固定資產中的利益份額,按照金融工具確認和計量準則來確認在相關金融資產和金融負債中的份額。
共同經營通過單獨主體達成時,合營方應確認按照上述原則單獨所承擔的負債,以及按本企業的份額確認共同承擔的負債。但合營方對于因其他股東未按約定向合營安排提供資金,按照我國相關法律或相關合同約定等規定而承擔連帶責任的,從其規定,在會計處理上應遵循《企業會計準則第13號一一或有事項》。
B、合營方向共同經營投出或者出售不構成業務的資產的會計處理
合營方向共同經營投出或出售資產等(該資產構成業務的除外),在共同經營將相關資產出售給第三方或相關資產消耗之前(即,未實現內部利潤仍包括在共同經營持有的資產賬面價值中時),應當僅確認歸屬于共同經營其他參與方的利得或損失。交易表明投出或出售的資產發生符合《企業會計準則第8號一一資產減值》(以下簡稱“資產減值損失準則”)等規定的資產減值損失的,合營方應當全額確認該損失。
C、合營方自共同經營購買不構成業務的資產的會計處理
合營方自共同經營購買資產等(該資產構成業務的除外),在將該資產等出售給第三方之前(即,未實現內部利潤仍包括在合營方持有的資產賬面價值中時),不應當確認因該交易產生的損益中該合營方應享有的部分。即,此時應當僅確認因該交易產生的損益中歸屬于共同經營其他參與方的部分。
D、合營方取得構成業務的共同經營的利益份額的會計處理
合營方取得共同經營中的利益份額,且該共同經營構成業務時,應當按照企業合并準則等相關準則進行相應的會計處理,但其他相關準則的規定不能與本準則的規定相沖突。企業應當按照企業合并準則的相關規定判斷該共同經營是否構成業務。該處理原則不僅適用于收購現有的構成業務的共同經營中的利益份額,也適用于與其他參與方一起設立共同經營,且由于有其他參與方注入既存業務,使共同經營設立時即構成業務。
② 對共同經營不享有共同控制的參與方的會計處理原則
對共同經營不享有共同控制的參與方(非合營方),如果享有該共同經營相關資產且承擔該共同經營相關負債的,比照合營方進行會計處理。即,共同經營的參與方,不論其是否具有共同控制,只要能夠享有共同經營相關資產的權利、并承擔共同經營相關負債的義務,對在共同經營中的利益份額采用與合營方相同的會計處理。否則,應當按照相關企業會計準則的規定對其利益份額進行會計處理。
(4)關于合營企業參與方的會計處理
合營企業中,參與方應當按照《企業會計準則第2號-長期股權投資》的規定核算其對合營企業的投資。
對合營企業不享有共同控制的參與方(非合營方)應當根據其對該合營企業的影響程度進行相關會計處理:對該合營企業具有重大影響的,應當按照長期股權投資準則的規定核算其對該合營企業的投資;對該合營企業不具有重大影響的,應當按照金融工具確認和計量準則的規定核算其對該合營企業的投資。
8、現金及現金等價物的確定標準
本公司現金包括庫存現金、可以隨時用于支付的存款;現金等價物包括本公司持有的期限短(一般指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
9、外幣業務和外幣報表折算
(1)外幣業務
本公司外幣交易按照交易發生日的即期匯率折算為記賬本位幣金額。
在資產負債表日,按照下列規定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理:外幣貨幣性項目,采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額,計入當期損益;以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額;以公允價值計量的外幣非貨幣性項目,采用公允價值確定日的即期匯率折算,折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額,作為公允價值變動(含匯率變動)處理,計入當期損益;在資本化期間內,外幣專門借款本金及利息的匯兌差額,予以資本化,計入符合資本化條件的資產的成本。
(2)外幣財務報表的折算
本公司對外幣財務報表折算時,遵循下列規定:資產負債表中的資產和負債項目,采用資產負債表日的即期匯率折算,所有者權益項目除“未分配利潤”項目外,其他項目采用發生時的即期匯率折算;利潤表中的收入和費用項目,采用交易發生日的即期匯率(通常指中國人民銀行公布的當日外匯牌價的中間價,下同)折算。按照上述折算產生的外幣財務報表折算差額,確認為其他綜合收益。比較財務報表的折算比照上述規定處理。
10、金融工具
在本公司成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產或金融負債。金融資產和金融負債在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債,相關的交易費用直接計入損益,對于其他類別的金融資產和金融負債,相關交易費用計入初始確認金額。
(1)金融資產和金融負債的公允價值確定方法
公允價值,是指市場參與者在計量日發生的有序交易中,出售一項資產所能收到或者轉移一項負債所需支付的價格。金融工具存在活躍市場的,本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值。活躍市場中的報價是指易于定期從交易所、經紀商、行業協會、定價服務機構等獲得的價格,且代表了在公平交易中實際發生的市場交易的價格。金融工具不存在活躍市場的,本公司采用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具當前的公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等。
(2)金融資產的分類、確認和計量
以常規方式買賣金融資產,按交易日進行會計確認和終止確認。金融資產在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項以及可供出售金融資產。
① 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產
包括交易性金融資產和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
交易性金融資產是指滿足下列條件之一的金融資產:A.取得該金融資產的目的,主要是為了近期內出售;B.屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,且有客觀證據表明本公司近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;C.屬于衍生工具,但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
符合下述條件之一的金融資產,在初始確認時可指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產:A.該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況;B.本公司風險管理或投資策略的正式書面文件已載明,對該金融資產所在的金融資產組合或金融資產和金融負債組合以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產采用公允價值進行后續計量,公允價值變動形成的利得或損失以及與該等金融資產相關的股利和利息收入計入當期損益。
② 持有至到期投資
是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。
持有至到期投資采用實際利率法,按攤余成本進行后續計量,在終止確認、發生減值或攤銷時產生的利得或損失,計入當期損益。
實際利率法是指按照金融資產或金融負債(含一組金融資產或金融負債)的實際利率計算其攤余成本及各期利息收入或支出的方法。實際利率是指將金融資產或金融負債在預期存續期間或適用的更短期間內的未來現金流量,折現為該金融資產或金融負債當前賬面價值所使用的利率。
在計算實際利率時,本公司將在考慮金融資產或金融負債所有合同條款的基礎上預計未來現金流量(不考慮未來的信用損失),同時還將考慮金融資產或金融負債合同各方之間支付或收取的、屬于實際利率組成部分的各項收費、交易費用及折價或溢價等。
③ 貸款和應收款項
是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。本公司劃分為貸款和應收款的金融資產包括應收票據、應收賬款、應收利息、應收股利及其他應收款等。
貸款和應收款項采用實際利率法,按攤余成本進行后續計量,在終止確認、發生減值或攤銷時產生的利得或損失,計入當期損益。
④ 可供出售金融資產
包括初始確認時即被指定為可供出售的非衍生金融資產,以及除了以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、貸款和應收款項、持有至到期投資以外的金融資產。
可供出售債務工具投資的期末成本按照其攤余成本法確定,即初始確認金額扣除已償還的本金,加上或減去采用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額,并扣除已發生的減值損失后的金額。可供出售權益工具投資的期末成本為其初始取得成本。
可供出售金融資產采用公允價值進行后續計量,公允價值變動形成的利得或損失,除減值損失和外幣貨幣性金融資產與攤余成本相關的匯兌差額計入當期損益外,確認為其他綜合收益,在該金融資產終止確認時轉出,計入當期損益。但是,在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資,以及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產,按照成本進行后續計量。
可供出售金融資產持有期間取得的利息及被投資單位宣告發放的現金股利,計入投資收益。
(3)金融資產減值
除了以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產外,本公司在每個資產負債表日對其他金融資產的賬面價值進行檢查,有客觀證據表明金融資產發生減值的,計提減值準備。
本公司對單項金額重大的金融資產單獨進行減值測試;對單項金額不重大的金融資產,單獨進行減值測試或包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試。單獨測試未發生減值的金融資產(包括單項金額重大和不重大的金融資產),包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中再進行減值測試。已單項確認減值損失的金融資產,不包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試。
① 持有至到期投資、貸款和應收款項減值
以成本或攤余成本計量的金融資產將其賬面價值減記至預計未來現金流量現值,減記金額確認為減值損失,計入當期損益。金融資產在確認減值損失后,如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復,且客觀上與確認該損失后發生的事項有關,原確認的減值損失予以轉回,金融資產轉回減值損失后的賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。
② 可供出售金融資產減值
當綜合相關因素判斷可供出售權益工具投資公允價值下跌是嚴重或非暫時性下跌時,表明該可供出售權益工具投資發生減值。其中“嚴重下跌”是指公允價值下跌幅度累計超過20%;“非暫時性下跌”是指公允價值連續下跌時間超過12個月。
可供出售金融資產發生減值時,將原計入其他綜合收益的因公允價值下降形成的累計損失予以轉出并計入當期損益,該轉出的累計損失為該資產初始取得成本扣除已收回本金和已攤銷金額、當前公允價值和原已計入損益的減值損失后的余額。
在確認減值損失后,期后如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復,且客觀上與確認該損失后發生的事項有關,原確認的減值損失予以轉回,可供出售權益工具投資的減值損失轉回確認為其他綜合收益,可供出售債務工具的減值損失轉回計入當期損益。
在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資,或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產的減值損失,不予轉回。
(4)金融資產轉移的確認依據和計量方法
滿足下列條件之一的金融資產,予以終止確認:① 收取該金融資產現金流量的合同權利終止;② 該金融資產已轉移,且將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方;③該金融資產已轉移,雖然企業既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬,但是放棄了對該金融資產控制。
若企業既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬,且未放棄對該金融資產的控制的,則按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產,并相應確認有關負債。繼續涉入所轉移金融資產的程度,是指該金融資產價值變動使企業面臨的風險水平。
金融資產整體轉移滿足終止確認條件的,將所轉移金融資產的賬面價值及因轉移而收到的對價與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計入當期損益。
金融資產部分轉移滿足終止確認條件的,將所轉移金融資產的賬面價值在終止確認及未終止確認部分之間按其相對的公允價值進行分攤,并將因轉移而收到的對價與應分攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和與分攤的前述賬面金額之差額計入當期損益。
本公司對采用附追索權方式出售的金融資產,或將持有的金融資產背書轉讓,需確定該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬是否已經轉移。已將該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方的,終止確認該金融資產;保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的,不終止確認該金融資產;既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的,則繼續判斷企業是否對該資產保留了控制,并根據前面各段所述的原則進行會計處理。
(5)金融負債的分類和計量
金融負債在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他金融負債。初始確認金融負債,以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債,相關的交易費用直接計入當期損益,對于其他金融負債,相關交易費用計入初始確認金額。
① 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債
分類為交易性金融負債和在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的條件與分類為交易性金融資產和在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的條件一致。
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債采用公允價值進行后續計量,公允價值的變動形成的利得或損失以及與該等金融負債相關的股利和利息支出計入當期損益。
② 其他金融負債
與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融負債,按照成本進行后續計量。其他金融負債采用實際利率法,按攤余成本進行后續計量,終止確認或攤銷產生的利得或損失計入當期損益。
(6)金融負債的終止確認
金融負債的現時義務全部或部分已經解除的,才能終止確認該金融負債或其一部分。本公司(債務人)與債權人之間簽訂協議,以承擔新金融負債方式替換現存金融負債,且新金融負債與現存金融負債的合同條款實質上不同的,終止確認現存金融負債,并同時確認新金融負債。
金融負債全部或部分終止確認的,將終止確認部分的賬面價值與支付的對價(包括轉出的非現金資產或承擔的新金融負債)之間的差額,計入當期損益。
(7)金融資產和金融負債的抵銷
當本公司具有抵銷已確認金融資產和金融負債的法定權利,且目前可執行該種法定權利,同時本公司計劃以凈額結算或同時變現該金融資產和清償該金融負債時,金融資產和金融負債以相互抵銷后的金額在資產負債表內列示。除此以外,金融資產和金融負債在資產負債表內分別列示,不予相互抵銷。
(8)權益工具
權益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負債后的資產中的剩余權益的合同。企業合并中合并方發行權益工具發生的交易費用抵減權益工具的溢價收入,不足抵減的,沖減留存收益。其余權益工具,在發行時收到的對價扣除交易費用后增加股東權益。
本公司對權益工具持有方的各種分配(不包括股票股利),減少股東權益。本公司不確認權益工具的公允價值變動額。
11、應收款項
(1)單項金額重大并單獨計提壞賬準備的應收款項
單項金額重大并單項計提壞賬準備的計提方法:本公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。當應收款項的預計未來現金流量 (不包括尚未發生的未來信用損失) 按原實際利率折現的現值低于其賬面價值時,本公司將該應收款項的賬面價值減記至該現值,減記的金額確認為資產減值損失,計入當期損益。
在應收款項確認減值損失后,如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復,且客觀上與確認該損失后發生的事項有關,本公司將原確認的減值損失予以轉回,計入當期損益。該轉回后的賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。
(2)單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收款項
單項計提壞賬準備的理由為:存在客觀證據表明本公司將無法按應收款項的原有條款收回款項。
壞賬準備的計提方法為:根據應收款項的預計未來現金流量現值低于其賬面價值的差額進行計提。
12、存貨
(1) 存貨分類
本公司存貨主要包括:原材料、在產品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。
(2)存貨取得和發出存貨的計價方法
存貨在取得時,按成本進行初始計量,包括采購成本、加工成本和其他成本。存貨發出時按移動加權平均法計價。
(3)期末存貨的計量
資產負債表日,存貨按成本與可變現凈值孰低計量,存貨成本高于其可變現凈值的,計提存貨跌價準備,計入當期損益。
按單個存貨項目計算的成本高于其可變現凈值的差額,計提存貨跌價準備,計入當期損益。可變現凈值,是指在日常活動中,存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。
(4)存貨的盤存制度
本公司采用永續盤存制。
(5) 低值易耗品和包裝物的攤銷辦法
①低值易耗品采用一次轉銷法;
②包裝物采用一次轉銷法;
③其他周轉材料采用一次轉銷法。
13、長期股權投資
(1) 初始計量
本公司分別下列兩種情況對長期股權投資進行初始計量:
①企業合并形成的長期股權投資,按照下列規定確定其初始投資成本:
A、同一控制下的企業合并中,合并方以支付現金、轉讓非現金資產或承擔債務方式作為合并對價的,在合并日按照被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔債務賬面價值之間的差額,調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。為進行企業合并發生的各項直接相關費用,包括為進行企業合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等,于發生時計入當期損益。
B、非同一控制下的企業合并中,本公司區別下列情況確定合并成本:
a)一次交換交易實現的企業合并,合并成本為在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債的公允價值;
b)通過多次交換交易分步實現的企業合并,以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和,作為該項投資的初始投資成本;
c)為企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用,于發生時計入當期損益;
d)在合并合同或協議中對可能影響合并成本的未來事項作出約定的,購買日如果估計未來事項很可能發生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的,將其計入合并成本。
②除企業合并形成的長期股權投資以外,其他方式取得的長期股權投資,按照下列規定確定其初始投資成本:
A、以支付現金取得的長期股權投資,按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。
B、通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業會計準則第7號-非貨幣性資產交換》確定。
C、通過債務重組取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業會計準則第12號--債務重組》確定。
③無論是以何種方式取得長期股權投資,取得投資時,對于支付的對價中包含的應享有被投資單位已經宣告但尚未發放的現金股利或利潤都作為應收項目單獨核算,不構成取得長期股權投資的初始投資成本。
(2) 后續計量
能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資,在個別財務報表中采用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資,采用權益法核算。
①采用成本法核算的長期股權投資按照初始投資成本計價。追加或收回投資調整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現金股利或利潤,確認為當期投資收益。
②采用權益法核算的長期股權投資,其初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的,不調整長期股權投資的初始投資成本;長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的,其差額計入當期損益,同時調整長期股權投資的成本。
取得長期股權投資后,按照應享有或應分擔的被投資單位實現的凈損益和其他綜合收益的份額,分別確認投資收益和其他綜合收益,同時調整長期股權投資的賬面價值;按照被投資單位宣告分派的利潤或現金股利計算應享有的部分,相應減少長期股權投資的賬面價值;對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權益的其他變動,調整長期股權投資的賬面價值并計入所有者權益。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時,以取得投資時被投資單位可辨認凈資產的公允價值為基礎,對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。被投資單位采用的會計政策及會計期間與本公司不一致的,按照本公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調整,并據以確認投資收益和其他綜合收益等。確認被投資單位發生的凈虧損,以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限,本公司負有承擔額外損失義務的除外。被投資單位以后實現凈利潤的,本公司在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額。
計算確認應享有或應分擔被投資單位的凈損益時,與聯營企業、合營企業之間發生的未實現內部交易損益按照應享有的比例計算歸屬于本公司的部分,予以抵銷,在此基礎上確認投資收益。本公司與被投資單位發生的未實現內部交易損失屬于資產減值損失的,予以全額確認。
本公司對聯營企業的權益性投資,其中一部分通過風險投資機構、共同基金、信托公司或包括投連險基金在內的類似主體間接持有的,無論以上主體是否對這部分投資具有重大影響,本公司都按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》的有關規定,對間接持有的該部分投資選擇以公允價值計量且其變動計入損益,并對其余部分采用權益法核算。
③本公司處置長期股權投資,其賬面價值與實際取得價款的差額,計入當期損益。采用權益法核算的長期股權投資,在處置該項投資時,采用與被投資單位直接處置相關資產或負債相同的基礎,按相應比例對原計入其他綜合收益的部分進行會計處理。
(3)確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據
共同控制,是指按照相關約定對某項安排所共有的控制,并且該安排的相關活動必須經過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。重大影響,是指投資方對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定。在確定能否對被投資單位實施控制或施加重大影響時,同時考慮本公司和其他方持有的被投資單位當期可轉換債券、當期可執行認股權證等潛在表決權因素。
14、投資性房地產
投資性房地產是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產。包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物等。此外,對于本公司持有以備經營出租的空置建筑物,若董事會作出書面決議,明確表示將其用于經營出租且持有意圖短期內不再發生變化的,也作為投資性房地產列報。
本公司的投資性房地產按其成本作為入賬價值,外購投資性房地產的成本包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出;自行建造投資性房地產的成本,由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。
本公司采用公允價值模式對投資性房地產進行后續計量,不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷,在資產負債表日以投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值,公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。
投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量的的依據為:①投資性房地產所在地有活躍的房地產交易市場。②本公司能夠從房地產交易市場上取得同類或類似房地產的市場價格及其他相關信息,從而對投資性房地產的公允價值作出合理的估計。
本公司確定投資性房地產的公允價值時,參照活躍市場上同類或類似房地產的現行市場價格;無法取得同類或類似房地產的現行市場價格的,參照活躍市場上同類或類或類似房地產的最近交易價格,并考慮資產狀況、所在位置、交易情況、交易日期等因素,從而對投資性房地產的公允價值作出合理的估計;或基于預計未來獲得的租金收益和有關現金流量的現值確定其公允價值。
本公司有確鑿證據表明房地產用途發生改變,將投資性房地產轉換為自用房地產時,以其轉換當日的公允價值作為自用房地產的賬面價值,公允價值與原賬面價值的差額計入當期損益。自用房地產或存貨轉換為采用公允價值模式計量的投資性房地產時,投資性房地產按照轉換當日的公允價值計價,轉換當日的公允價值小于原賬面價值的,其差額計入當期損益;轉換當日的公允價值大于原賬面價值的,其差額計入資本公積。
當投資性房地產被處置,或者永久退出使用且預計不能從其處置中取得經濟利益時,終止確認該項投資性房地產。投資性房地產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。
15、固定資產
本公司固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的,并且使用年限超過一年,與該資產有關的經濟利益很可能流入本公司且其成本能夠可靠計量的有形資產。
(1)固定資產的分類
本公司固定資產分為房屋建筑物、機器設備、電子設備、運輸工具、其他設備。
(2)固定資產折舊
除已提足折舊仍繼續使用的固定資產之外,固定資產折舊采用年限平均法分類計提,根據固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。
利用專項儲備支出形成的固定資產,按照形成固定資產的成本沖減專項儲備,并確認相同金額的累計折舊。該固定資產在以后期間不再計提折舊。
本公司根據固定資產的性質和使用情況,確定固定資產的使用壽命和預計凈殘值。并在年度終了,對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核,如與原先估計數存在差異的,進行相應的調整。
各類固定資產的使用年限、殘值率、年折舊率列示如下:

類 別折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)
房屋建筑物205%4.75
運輸設備55%19
電子設備55%19
其他設備55%19
(3)融資租入固定資產
本公司在租入的固定資產實質上轉移了與資產有關的全部風險和報酬時確認該項固定資產的租賃為融資租賃。
融資租賃取得的固定資產的成本,按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者確定。
融資租入的固定資產采用與自有應計折舊資產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的,在租賃資產尚可使用年限內計提折舊;無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的,在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。
16、在建工程
本公司在建工程指興建中的廠房與設備及其他固定資產,按工程項目進行明細核算,按實際成本入賬,其中包括直接建筑及安裝成本,以及符合資本化條件的借款費用。在建工程達到預定可使用狀態時,暫估結轉為固定資產,停止利息資本化,并開始按確定的固定資產折舊方法計提折舊,待工程竣工決算后,按竣工決算的金額調整原暫估金額,但不調整原已計提的折舊額。
17、借款費用
(1)借款費用資本化的確認原則和資本化期間
本公司發生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或生產的,在同時滿足下列條件時予以資本化,計入相關資產成本:
① 資產支出已經發生;
② 借款費用已經發生;
③ 為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的,暫停借款費用的資本化。在中斷期間發生的借款費用確認為費用,計入當期損益,直至資產的購建或者生產活動重新開始。如果中斷是所購建或者生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態必要的程序,借款費用的資本化繼續進行。
購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時,借款費用停止資本化。以后發生的借款費用于發生當期確認為費用。
(2)借款費用資本化金額的計算方法
為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的,以專門借款當期實際發生的利息費用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。
為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的,根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。
18、無形資產
本公司將企業擁有或者控制的沒有實物形態,并且與該資產相關的預計未來經濟利益很可能流入企業、該資產的成本能夠可靠計量的可辨認非貨幣性資產確認為無形資產。
本公司的無形資產按實際支付的金額或確定的價值入賬。
①購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付,實質上具有融資性質,無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額,除按照規定應予資本化的以外,應當在信用期間內計入當期損益。
②投資者投入的無形資產,按照投資合同或協議約定的價值作為成本,但合同或協議約定價值不公允的除外。
③本公司內部研究開發項目的支出,區分研究階段支出與開發階段支出。研究是指為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創性的有計劃調查。開發是指在進行商業性生產或使用前,將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計,以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等。
內部研究開發項目研究階段的支出,于發生時計入當期損益。內部研究開發項目開發階段的支出,同時滿足下列條件的確認為無形資產:完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;無形資產產生經濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場,無形資產將在內部使用的,應當證明其有用性;有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發,并有能力使用或出售該無形資產;歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。
本公司使用壽命有限的無形資產,自該無形資產可供使用時起在使用壽命期內平均攤銷。使用壽命不確定的無形資產不予攤銷。無形資產攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額,已計提減值準備的無形資產,還需扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。
對于使用壽命有限的各項無形資產的攤銷年限分別為:
19、長期待攤費用
長期待攤費用按實際發生額入賬,在受益期或規定的期限內分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。
20、職工薪酬
職工薪酬,是指本公司為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。本公司提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
(1)短期薪酬
本公司在職工為其提供服務的會計期間,將實際發生的短期薪酬確認為負債,并計入當期損益,其他會計準則要求或允許計入資產成本的除外。
(2)離職后福利
本公司將離職后福利計劃分類為設定提存計劃和設定受益計劃。離職后福利計劃,是指本公司與職工就離職后福利達成的協議,或者本公司為向職工提供離職后福利制定的規章或辦法等。其中,設定提存計劃,是指向獨立的基金繳存固定費用后,本公司不再承擔進一步支付義務的離職后福利計劃;設定受益計劃,是指除設定提存計劃以外的離職后福利計劃。
(3)辭退福利
本公司向職工提供辭退福利的,在下列兩者孰早日確認辭退福利產生的職工薪酬負債,并計入當期損益:本公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時;本公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。
(4)其他長期職工福利
本公司向職工提供的其他長期職工福利,符合設定提存計劃條件的,按照上述設定提存計劃的會計政策進行處理;除此以外的,按照上述設定受益計劃的會計政策確認和計量其他長期職工福利凈負債或凈資產。
21、預計負債
(1)預計負債的確認標準
本公司規定與或有事項相關的義務同時滿足下列條件的,確認為預計負債:
①該義務是企業承擔的現時義務;
②履行該義務很可能導致經濟利益流出企業;
③該義務的金額能夠可靠地計量。
(2)預計負債的計量方法
預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量。所需支出存在一個連續范圍,且該范圍內各種結果發生的可能性相同的,最佳估計數按照該范圍內的中間值確定。在其他情況下,最佳估計數分別下列情況處理:
①或有事項涉及單個項目的,按照最可能發生金額確定。
②或有事項涉及多個項目的,按照各種可能結果及相關概率計算確定。
在確定最佳估計數時,綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的,通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。
本公司清償預計負債所需支出全部或部分預期由第三方補償的,補償金額只有在基本確定能夠收到時才能作為資產單獨確認。確認的補償金額不超過預計負債的賬面價值。
本公司在資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。有確鑿證據表明該賬面價值不能真實反映當前最佳估計數的,按照當前最佳估計數對該賬面價值進行調整。
22、收入
收入是本公司在日常活動中形成的、會導致股東權益增加且與股東投入資本無關的經濟利益的總流入。收入在其金額及相關成本能夠可靠計量、相關的經濟利益很可能流入本公司、并且同時滿足以下不同類型收入的其他確認條件時,予以確認。
(1)銷售商品收入
銷售商品在將商品所有權上的重要風險和報酬轉移給買方,不再對該等商品實施繼續管理權和實際控制權,與交易相關的經濟利益能夠流入企業,相關的收入和成本能夠可靠地計量時,確認營業收入的實現。
(2)提供勞務收入
本公司對外提供勞務,于勞務已實際提供時確認相關的收入,在確認收入時,以勞務已提供,與交易相關的價款能夠流入,并且與該項勞務有關的成本能夠可靠計量為前提。
(3)讓渡資產使用權收入
讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。
本公司在收入的金額能夠可靠地計量,相關的經濟利益很可能流入企業時,確認讓渡資產使用權收入。
23、政府補助
政府補助在滿足政府補助所附條件并能夠收到時確認。
對于貨幣性資產的政府補助,按照收到或應收的金額計量。對于非貨幣性資產的政府補助,按照公允價值計量;公允價值不能夠可靠取得的,按照名義金額1元計量。
與資產相關的政府補助,是指本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產的政府補助;除此之外,作為與收益相關的政府補助。
對于政府文件未明確規定補助對象的,能夠形成長期資產的,與資產價值相對應的政府補助部分作為與資產相關的政府補助,其余部分作為與收益相關的政府補助;難以區分的,將政府補助整體作為與收益相關的政府補助。
與資產相關的政府補助,沖減相關資產的賬面價值,或者確認為遞延收益在相關資產使用期限內按照合理、系統的方法分期計入損益。與收益相關的政府補助,用于補償已發生的相關成本費用或損失的,計入當期損益或沖減相關成本;用于補償以后期間的相關成本費用或損失的,則計入遞延收益,于相關成本費用或損失確認期間計入當期損益或沖減相關成本。按照名義金額計量的政府補助,直接計入當期損益。本公司對相同或類似的政府補助業務,采用一致的方法處理。
與日常活動相關的政府補助,按照經濟業務實質,計入其他收益或沖減相關成本費用。與日常活動無關的政府補助,計入營業外收支。
已確認的政府補助需要返還時,初始確認時沖減相關資產賬面價值的,調整資產賬面價值;存在相關遞延收益余額的,沖減相關遞延收益賬面余額,超出部分計入當期損益;屬于其他情況的,直接計入當期損益。
24、遞延所得稅資產/遞延所得稅負債
本公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理。
(1)遞延所得稅資產
①資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在可抵扣暫時性差異的,以未來期間很可能取得的用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率,計算確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。
②資產負債表日,有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的,確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。
③資產負債表日,對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益,減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時,轉回減記的金額。
(2)遞延所得稅負債
資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在應納稅暫時性差異的,按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率,確認由應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債。
25、租賃
(1)經營租賃
本公司作為承租人,對于經營租賃的租金,在租賃期內各個期間按照直線法計入相關資產成本或當期損益;發生的初始直接費用,計入當期損益;或有租金在實際發生時計入當期損益。
本公司作為出租人,按資產的性質將用作經營租賃的資產包括在資產負債表中的相關項目內;對于經營租賃的租金,在租賃期內各個期間按照直線法確認為當期損益;發生的初始直接費用,計入當期損益;對于經營租賃資產中的固定資產,采用類似資產的折舊政策計提折舊;對于其他經營租賃資產,采用系統合理的方法進行攤銷;或有租金在實際發生時計入當期損益。
(2)融資租賃
本公司作為承租人,在租賃期開始日將租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值,將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值,其差額作為未確認融資費用;在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發生的,可歸屬于租賃項目的手續費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用,計入租入資產價值;未確認融資費用在租賃期內各個期間進行分攤,采用實際利率法計算確認當期的融資費用;或有租金在實際發生時計入當期損益。
在計算最低租賃付款額的現值時,能夠取得出租人租賃內含利率的,采用租賃內含利率作為折現率;否則,采用租賃合同規定的利率作為折現率。無法取得出租人的租賃內含利率且租賃合同沒有規定利率的,采用同期銀行貸款利率作為折現率。
本公司采用與自有固定資產相一致的折舊政策計提租賃資產折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的,在租賃資產使用壽命內計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的,在租賃期與租賃資產使用壽命兩者中較短的期間內計提折舊。
本公司作為出租人,在租賃期開始日將租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費用之和作為應收融資租賃款的入賬價值,同時記錄未擔保余值;將最低租賃收款額、初始直接費用及未擔保余值之和與其現值之和的差額確認為未實現融資收益;未實現融資收益在租賃期內各個期間進行分配;采用實際利率法計算確認當期的融資收入;或有租金在實際發生時計入當期損益。
26、持有待售的非流動資產、處置組和終止經營
(1)持有待售的非流動資產或處置組的分類與計量
本公司主要通過出售(包括具有商業實質的非貨幣性資產交換)而非持續使用一項非流動資產或處置組收回其賬面價值時,該非流動資產或處置組被劃分為持有待售類別。
上述非流動資產不包括采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產、采用公允價值減去出售費用后的凈額計量的生物資產、職工薪酬形成的資產、金融資產、遞延所得稅資產及保險合同產生的權利。
處置組,是指在一項交易中作為整體通過出售或其他方式一并處置的一組資產,以及在該交易中轉讓的與這些資產直接相關的負債。在特定情況下,處置組包括企業合并中取得的商譽等。
同時滿足下列條件的非流動資產或處置組被劃分為持有待售類別:根據類似交易中出售此類資產或處置組的慣例,該非流動資產或處置組在當前狀況下即可立即出售;出售極可能發生,即已經就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾,預計出售將在一年內完成。因出售對子公司的投資等原因導致喪失對子公司控制權的,無論出售后本公司是否保留部分權益性投資,在擬出售的對子公司投資滿足持有待售類別劃分條件時,在個別財務報表中將對子公司投資整體劃分為持有待售類別,在合并財務報表中將子公司所有資產和負債劃分為持有待售類別。
初始計量或在資產負債表日重新計量持有待售的非流動資產或處置組時,賬面價值高于公允價值減去出售費用后凈額的差額確認為資產減值損失。對于持有待售的處置組確認的資產減值損失金額,先抵減處置組中商譽的賬面價值,再根據處置組中的各項非流動資產賬面價值所占比重,按比例抵減其賬面價值。
后續資產負債表日持有待售的非流動資產或處置組公允價值減去出售費用后的凈額增加的,以前減記的金額予以恢復,并在劃分為持有待售類別后確認的資產減值損失金額內轉回,轉回金額計入當期損益。已抵減的商譽賬面價值不得轉回。
持有待售的非流動資產和持有待售的處置組中的資產不計提折舊或進行攤銷;持有待售的處置組中負債的利息和其他費用繼續予以確認。被劃分為持有待售的聯營企業或合營企業的全部或部分投資,對于劃分為持有待售的部分停止權益法核算,保留的部分(未被劃分為持有待售類別)則繼續采用權益法核算;當本公司因出售喪失對聯營企業和合營企業的重大影響時,停止使用權益法。
某項非流動資產或處置組被劃分為持有待售類別,但后來不再滿足持有待售類別劃分條件的,本公司停止將其劃分為持有待售類別,并按照下列兩項金額中較低者計量:
①該資產或處置組被劃分為持有待售類別之前的賬面價值,按照其假定在沒有被劃分為持有待售類別的情況下本應確認的折舊、攤銷或減值進行調整后的金額;
②可收回金額。
(2)終止經營
終止經營,是指滿足下列條件之一的已被本公司處置或被本公司劃分為持有待售類別的、能夠單獨區分的組成部分:
①該組成部分代表一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區。
②該組成部分是擬對一項獨立的主要業務或一個單獨的主要經營地區進行處置的一項相關聯計劃的一部分。
③該組成部分是專為轉售而取得的子公司。
(3)列報
本公司在資產負債表中將持有待售的非流動資產或持有待售的處置組中的資產列報于“劃分為持有待售的資產”,將持有待售的處置組中的負債列報于“劃分為持有待售的負債”。
本公司在利潤表中分別列示持續經營損益和終止經營損益。不符合終止經營定義的持有待售的非流動資產或處置組,其減值損失和轉回金額及處置損益作為持續經營損益列報。終止經營的減值損失和轉回金額等經營損益及處置損益作為終止經營損益列報。
擬結束使用而非出售且滿足終止經營定義中有關組成部分的條件的處置組,自其停止使用日起作為終止經營列報。
對于當期列報的終止經營,在當期財務報表中,原來作為持續經營損益列報的信息被重新作為可比會計期間的終止經營損益列報。終止經營不再滿足持有待售類別劃分條件的,在當期財務報表中,原來作為終止經營損益列報的信息被重新作為可比會計期間的持續經營損益列報。
27、資產減值
當存在下列跡象的,表明資產可能發生了減值:
(1)資產的市價當期大幅度下跌,其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌。
(2)本公司經營所處的經濟、技術或法律等環境以及資產所處的市場在當期或將在近期發生重大變化,從而對本公司產生不利影響。
(3)市場利率或者其他市場投資回報率在當期已經提高,從而影響企業用來計算資產預計未來現金流量現值的折現率,導致資產可收回金額大幅度降低。
(4)有證據表明資產已經陳舊過時或其實體已經損壞。
(5)資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。
(6)本公司內部報告的證據表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期,如資產所創造的凈現金流量或者實現的營業利潤(或者損失)遠遠低于預計金額等。
(7)其他表明資產可能已經發生減值的跡象。
本公司在資產負債表日對長期股權投資、固定資產、工程物資、在建工程、無形資產(使用壽命不確定的除外)等適用《企業會計準則第8號——資產減值》的各項資產進行判斷,當存在減值跡象時對其進行減值測試-估計其可收回金額。可收回金額以資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。資產的可收回金額低于其賬面價值的,將資產的賬面價值減記至可收回金額,減記的金額確認為資產減值損失,計入當期損益,同時計提相應的資產減值準備。
有跡象表明一項資產可能發生減值的,本公司通常以單項資產為基礎估計其可收回金額。當難以對單項資產的可收回金額進行估計的,以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。
資產組是本公司可以認定的最小資產組合,其產生的現金流入基本上獨立于其他資產或者資產組。資產組由創造現金流入相關的資產組成。資產組的認定,以資產組產生的主要現金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現金流入為依據。
本公司對因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產,無論是否存在減值跡象,每年都進行減值測試。商譽的減值測試結合與其相關的資產組或者資產組組合進行。
資產減值損失一經確認,在以后會計期間不予轉回。
28、重要會計政策和會計估計的變更
(1)重要會計政策變更
財政部于2017年5月修訂印發了《企業會計準則第16號——政府補助》(財會〔2017〕15號),修訂后的準則自2017年6月12日起施行,對2017年1月1日存在的政府補助,要求采用未來適用法處理;對2017年1月1日至準則施行日之間新增的政府補助根據修訂后的準則進行調整。因采用未來適用法,企業不需調整2016年12月31日有關科目的期末余額,在編制2017年年報時也不需調整可比期間的比較數據。修訂后的政府補助準則規定,與企業日常活動相關的政府補助,應當按照經濟業務實質,計入其他收益或沖減相關成本費用。與企業日常活動無關的政府補助,應當計入營業外收支。
(2)重要會計估計變更
本公司在報告期內無重要會計估計變更事項。
四、財務報表列報項目變更說明
財政部于2017年12月25日發布了《財政部關于修訂印發一般企業財務報表格式的通知》(財會[2017]30號 ),執行企業會計準則的企業按照企業會計準則和該通知要求編制2017年度及以后期間的財務報表。
五、稅項
1、主要稅種及稅率
稅 種計稅依據稅率
增值稅銷售貨物、應稅銷售服務收入、無形資產或者不動產6%、5%
城市建設維護稅應繳納流轉稅額7%
教育費附加應繳納流轉稅額5%
企業所得稅應稅所得額25%
六、財務報表項目注釋
1、貨幣資金
(1)貨幣資金按類別列示如下:

2、應收賬款
(1)應收賬款分類披露

(2)應收賬款賬齡分析如下:
(3)本期計提、收回或轉回的壞賬準備情況:
無。
(4)按欠款方歸集的期末余額較大的應收賬款情況:
3、預付賬款
(1) 預付賬款按賬齡列示:
(2)按欠款方歸集的期末余額前五位的預付賬款情況:

4、其他應收款
(1)其他應收款分類披露

(2)其他應收款賬齡分析如下:

(3)其他應收款按款項性質分類情況

(4)按欠款方歸集的大額其他應收款情況
5、存貨
6、其他流動資產
7、長期股權投資
8、投資性房地產
說明:江蘇華信資產評估有限公司以“蘇華評報字【2018】第007號”評估報告對南京體育產業集團有限責任公司截止2017年12月31日的所有投資性房產的市場價值進行了評估,評估報告認為本公司全部投資性房產的年末市場價值為 1,211,512,000.00元,本公司對2017年末投資性房產的公允價值的確認參照了以上評估價值。
9、固定資產
10、在建工程
(1)明細情況
(2)增減變動情況
11、無形資產
12、開發支出
13、長期待攤費用
14、遞延所得稅資產
15、應付賬款
16、預收款項
17、應付職工薪酬
(1)應付職工薪酬列示:
(2)短期薪酬列示:
(3)設定提存計劃列示:
18、應交稅費
19、其他應付款

20、長期應付款
21、遞延所得稅負債
22、實收資本
23、資本公積
24、盈余公積
25、未分配利潤
26、營業收入和營業成本

27、稅金及附加
28、銷售費用
29、管理費用

30、財務費用

31、資產減值損失
32、公允價值變動損益
33、投資收益
34、其他收益
35、營業外收入
36、營業外支出
37、所得稅費用
38、現金流量表補充資料
(1)現金流量表補充資料

(2)現金和現金等價物的構成
七、關聯方及關聯交易
1、本企業的子公司情況
2、本企業合營和聯營企業情況
3、其他關聯方情況
4、關聯交易情況
無。
5、關聯方應收應付款項
(1)應收項目

無。
(2)應付項目
無。
八、承諾及或有事項
1、重要承諾事項

資產負債表日無需要披露重要承諾事項。
2、或有事項
資產負債表日無需要披露重要承諾事項。
3、其他
無。
九、資產負債表日后事項
無。
十、其他重要事項
根據2015年11月南京市體育局與本公司簽訂的《國有資產無償劃轉移交協議書》,南京市體育局將位于南京市龍園西路58號龍江網球中心、中山東路145號全民健身中心、公園路42號體育大廈主樓及游泳館副樓無償劃轉到本公司,在審計報告截止日,尚未辦理房產證過戶手續。


南京體育產業集團有限責任公司
2018年3月28日

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